Платежи в иностранной валюте, от резидента за пределы Украины
Между Предприятием-1 - (Поставщик (Резидент)) и Предприятием-2 - (Покупатель (Резидент)) было заключено два договора поставки № 1 и № 2.
Далее между Поставщиком, Покупателем и Компанией-3 - (Новый кредитор (Нерезидент)), были заключены две сделки об уступке права требования № 01 и 02, согласно которым Поставщик уступает свое право требования по договорам поставки описанными выше Новому кредитору.
Согласно условиям соглашения об уступке права требования - уступлено право представляет собой право Кредитора на погашение Должником задолженности в сумме ХХХХХХ гривен, эквивалентно ХХХХХ долларов США, возникшая по договорам поставки.
Обратившись в банк, для перечисления средств на счет Новому кредитору Должник получил устный отказ.
По словам работников банка, основаниями отказа являются:
1. Невозможность заключения договора об уступке права требования в пользу нерезидента;
2. Невозможность определения суммы договора в долларовом эквиваленте;
3. Отсутствии оснований для приобретения банком валюты.
1. О возможности заключения соглашения об уступке права требования.
Согласно ст. 512-516 ГК Украины кредитор в обязательстве может быть изменен другим лицом вследствие передачи им своих прав другому лицу по сделке (уступка права требования).
К новому кредитору переходят права первоначального кредитора в обязательстве в объеме и на условиях, которые существовали на момент перехода этих прав, если иное не установлено договором или законом.
Согласно ст. 516, замена кредитора в обязательстве осуществляется без согласия должника, если иное не установлено договором или законом. (П. 9.4. Договора поставки «Уступка права требования осуществляется без согласия другой стороны»)
Новый кредитор (Предприятие 3) является нерезидентом, зарегистрированный согласно законодательству Грузии.
Внешнеэкономическая деятельность - деятельность субъектов хозяйственной деятельности Украины и иностранных субъектов хозяйственной деятельности, построенная на взаимоотношениях между ними, имеющая место, как на территории Украины, так и за ее пределами (Закон «О ВЭД»);
Внешнеэкономический договор (контракт) - материально оформленное соглашение двух или более субъектов внешнеэкономической деятельности и их иностранных контрагентов, направленное на установление, изменение или прекращение их взаимных прав и обязанностей во внешнеэкономической деятельности (Закон «О ВЭД»)
Согласно ст. 3 Закона «О ВЭД», субъектами внешнеэкономической деятельности в Украине являються:
- юридические лица, зарегистрированные как такие в Украине и имеющие постоянное местонахождение на территории Украины (предприятия, организации и объединения всех видов, включая акционерные и другие виды хозяйственных обществ, ассоциации, союзы, концерны, консорциумы, торговые дома, посреднические и консультационные фирмы, кооперативы, кредитно-финансовые учреждения, международные объединения, организации и другие), в том числе юридические лица, имущество и / или капитал которых находится полностью в собственности иностранных субъектов хозяйственной деятельности;
Согласно ст. 6 Закона «О ВЭД», субъекты внешнеэкономической деятельности имеют право заключать любые виды внешнеэкономических договоров (контрактов), кроме тех, которые прямо и в исключительной форме запрещены законами Украины.
Действующее законодательство Украины ни прямо, ни косвенно не запрещает уступку резидентом нерезиденту права требования исполнения обязательства другим резидентом Украины.
Таким образом, считаем, что указанные выше субъекты хозяйствования правомерно заключили соглашение об уступке права требования.
2. О возможности определения цены договора в долларовом эквиваленте
Согласно ст. 198 ХК Украины денежные обязательства участников хозяйственных отношений должны быть выражены и подлежат оплате в гривнах.
Согласно ст. 179 ГК Украины хозяйственные договоры заключаются по правилам, установленным Гражданским кодексом Украины с учетом особенностей, предусмотренных Хозяйственным кодексом, другими нормативно-правовыми актами относительно отдельных видов договоров.
Согласно ст. 524 ГК Украины обязательство должно быть выражено в денежной единице Украины - гривне. Стороны могут определить денежный эквивалент обязательства в иностранной валюте.
Вместе с тем, согласно ст. 533 ГК Украины, выполняться денежное обязательство должно в гривнах. Если в обязательстве определен денежный эквивалент в иностранной валюте, сумма, подлежащая уплате в гривнах, определяется по официальному курсу соответствующей валюты на день платежа, если иной порядок ее определения не установлен договором или законом или другим нормативно-правовым актом.
Такого же мнения придерживается Высший хозяйственный суд Украины (дело № 4/644-12/105 от 15.02.2007)
Таким образом, считаем, что указанные выше субъекты хозяйствования правомерно определили цену договора в долларовом эквиваленте.
3. О необходимости получения лицензии на осуществление валютной операции
1) Согласно ст. 1 Декрета КМУ от 19.02.93 г. № 15-93 «О системе валютного регулирования и валютного контроля»
«резиденты: юридические лица, субъекты предпринимательской деятельности, не имеющие статуса юридического лица (филиала, представительства), с местонахождением на территории Украины, которые осуществляют свою деятельность на основании законов Украины;
нерезиденты: юридические лица, субъекты предпринимательской деятельности, не имеющие статуса юридического лица (филиала, представительства), с местонахождением за пределами Украины, которые созданы и действуют согласно законодательству иностранного государства, в том числе юридические лица и другие субъекты предпринимательской деятельности с участием юридических лиц и других субъектов предпринимательской деятельности Украины;».
2) Согласно п. 2 ст. 1 Декрета КМУ № 15-93:
«валютные операции:
- операции, связанные с переходом права собственности на валютные ценности, за исключением операций, осуществляемых между резидентами в валюте Украины;
- операции, связанные с использованием валютных ценностей в международном обращении как средства платежа, с передачей задолженностей и иных обязательств, предметом которых являются валютные ценности;
- операции, связанные с ввозом, переводом и пересылкой на территорию Украины и вывозом, переводом и пересылкой за ее пределы валютных ценностей;
Согласно п. 1 ст. 5 Декрета КМУ № 15-93, Национальный банк Украины выдает индивидуальные и генеральные лицензии на осуществление валютных операций, подпадающих под режим лицензирования.
Согласно п. 4. ст. 5 Декрета КМУ № 15-93, индивидуальные лицензии выдаются резидентам и нерезидентам на осуществление разовой валютной операции на период, необходимый для осуществления такой операции.
Индивидуальной лицензии требуют следующие операции:
а) вывоз, перевод и пересылка за пределы Украины валютных ценностей, за исключением:
- вывоза, перевода и пересылки за пределы Украины физическими лицами резидентами иностранной валюты на сумму, определяемую Национальным банком Украины;
- вывоза, перевода и пересылки за пределы Украины физическими лицами резидентами и нерезидентами иностранной валюты, которая была ранее ввезена ими в Украину на законных основаниях;
- платежей в иностранной валюте, осуществляемых резидентами за пределы Украины на исполнение обязательств в этой валюте перед нерезидентами по оплате продукции, услуг, работ, прав интеллектуальной собственности и других имущественных прав ***, за исключением оплаты валютных ценностей и по договорам ( страховым полисам, свидетельствам, сертификатам) страхования жизни;
- платежей в иностранной валюте за пределы Украины в виде процентов за кредиты, дохода (прибыли) от иностранных инвестиций;
- вывоз за пределы Украины иностранной инвестиции в иностранной валюте, ранее осуществленной на территории Украины, в случае прекращения инвестиционной деятельности;
- платежей в иностранной валюте за пределы Украины в виде платы за услуги по аэронавигационному обслуживанию воздушных судов, которые взимаются Европейской организацией по безопасности аэронавигации (Евроконтроль) в соответствии с Многосторонним соглашением об уплате маршрутных сборов, совершенным в г. Брюсселе 12 февраля 1981 года, и другими международными договорами;
б) ввоз, перевод, пересылка в Украину валюты Украины, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 статьи 3 настоящего Закона;
в) предоставление и получение резидентами кредитов в иностранной валюте, если сроки и суммы таких кредитов превышают установленные законодательством пределы;
г) использование иностранной валюты на территории Украины как средства платежа или залога;
д) размещение валютных ценностей на счетах и во вкладах за пределами Украины, за исключением:
- открытие физическими лицами - резидентами счетов в иностранной валюте на время их пребывания за границей;
- открытие корреспондентских счетов уполномоченными банками;
- открытие счетов в иностранной валюте резидентами, указанными в абзаце четвертом пункта 5 статьи 1 настоящего Декрета;
е) осуществление инвестиций за границу, в том числе путем приобретения ценных бумаг, за исключением ценных бумаг или других корпоративных прав, полученных физическими лицами - резидентами как подарок или в наследство.
*** Имущественные права - права требования лица по обязательствам, по которым она является кредитором. (Постановление | Положение, Национальный банк, от 08.02.2000, № 49 "Об утверждении Положения о валютном контроле")
Согласно ч. 1 ст. 509 ГК Украины, обязательством является правоотношение, в котором одна сторона (должник) обязано совершить в пользу второй стороны (кредитора) определенное действие (передать имущество, выполнить работу, предоставить услугу, уплатить деньги и т.п.) либо воздержаться от определенного действия, а кредитор имеет право требовать от должника исполнения его обязанности.
Согласно ч. 1 ст. 526 ГК Украины, обязательство должно выполняться надлежащим образом согласно условиям договора и требованиям этого Кодекса, других актов гражданского законодательства, а при отсутствии таких условий и требований - в соответствии с обычаями делового оборота или других требований, которые обычно относятся.
Таким образом, считаем, что для осуществления расчета с нерезидентом по договору уступки права требования должнику не нужно получать лицензию на осуществление валютных операций.
4. Относительно оснований приобретения валюты
Согласно ст. 6 Декрета КМУ № 15-93, торговля иностранной валютой на территории Украины резидентами и нерезидентами - юридическими лицами осуществляется через уполномоченные банки и другие финансовые учреждения, получившие лицензию на торговлю иностранной валютой Национального банка Украины, исключительно на межбанковском валютном рынке Украины.
Согласно п. 2 ст. 6 Декрета КМУ № 15-93, уполномоченные банки и другие финансовые учреждения, получившие лицензию Национального банка Украины, от своего имени покупают и продают иностранную валюту на межбанковском валютном рынке Украины по поручению и за счет резидентов и нерезидентов;
Согласно «Положению о порядке и условиях торговли иностранной валютой» на межбанковском валютном рынке Украины, утвержденного постановлением Правления НБУ от 10.08.2005 № 281
Валютные операции подразделяются на три типа:
- Текущие торговые операции в иностранной валюте - (расчеты за экспорт и импорт товара без отсрочки платежа или с отсрочкой, что согласно договору не превышает сроки, установленные законодательством Украины для осуществления таких расчетов;
расчеты на территории Украины между резидентами - субъектами хозяйствования за товар на основании индивидуальной лицензии Национального банка;
- Текущие неторговые операции в иностранной валюте;
- Валютные операции, связанные с движением капитала.
Согласно п. 10 раздела I Положения № 281 расчеты за экспорт и импорт товара без отсрочки платежа или с отсрочкой, что согласно договору не превышает сроки, установленные законодательством Украины для осуществления таких расчетов, относится к текущим торговым операциям в иностранной валюте.
Если имела место такая торговая операция, то Должнику для того, чтобы погасить обязательства перед нерезидентом, согласно п. 1 главы 1 раздела II Положения, необходимо будет предоставить следующие документы (в случае если товар фактически был ввезен на территорию Украины)
- Заявление о покупке иностранной валюты;
- Договор с нерезидентом, оформленный в соответствии с требованиями законодательства Украины;
- Грузовую таможенную декларацию (по форме, установленной в соответствии с Положением о грузовой таможенной декларации, утвержденной постановлением Кабинета Министров Украины от 09.06.97 N 574, с изменениями). Если товар ввезен на территорию Украины (грузовые таможенные декларации, по которым осуществлено таможенное оформление временно ввезенных грузов под обязательство об их обратном вывозе, не является основанием для покупки, обмена иностранной валюты);
- Акт (сдачи-приемки и т.д.) или другой документ, который свидетельствует о предоставлении услуг, выполнении работ, импорт прав интеллектуальной собственности, если оплачиваются полученные услуги (права), выполненные работы;
- Документы, которые предусмотрены для документарной формы расчетов (аккредитив, инкассо), вексельной формы расчетов (вексель, которым резидент-импортер оформил задолженность перед нерезидентом по договору), если договор предусматривает такие формы расчетов. *** 2
Однако в данном конкретном случае товар не пересекал таможенную границу Украины.
Таким образом, расчет по договору уступки права требования невозможно отнести к текущей торговой операции в иностранной валюте.
Выход из ситуации может заключаться в следующем.
Согласно Положению № 281, в случае, если за неисполнение должником обязанности рассчитаться с Новым кредитором нерезидентом в соответствии с условиями договора о переводе долга последним был подан иск в суд о взыскании долга, то в случае принятия решения в пользу нерезидента должнику необходимо будет выполнить решение в пользу такого нерезидента. В таком случае такой расчет в соответствии с главой 2 раздела II Положения № 281 можно будет отнести к текущей неторговой операции в иностранной валюте.
Таким образом, основанием для покупки валюты и проведения расчета в соответствии с п. «ж» главы 2 раздела II Положения № 281 банку необходимо предоставить следующие документы:
- Исполнительный документ, выданный на выполнение решений, предусмотренных статьей 3 Закона Украины "Об исполнительном производстве";
- Копии искового заявления в хозяйственный суд в Украине по искам, которые подаются в иностранной валюте, с указанием цены иска для уплаты государственной пошлины.
*** 2. О невозможности отнесения к торговому обороту
Согласно ст. 7 Декрета КМУ № 15-93, в расчетах между резидентами и нерезидентами в рамках торгового оборота используется, как средство платежа иностранная валюта. Такие расчеты осуществляются только через уполномоченные банки.
Осуществление расчетов между резидентами и нерезидентами в пределах торгового оборота в валюте Украины допускается при условии получения индивидуальной лицензии Национального банка Украины.
Расчеты в рамках торгового оборота - движение средств между резидентами и нерезидентами по операциям продажи (покупки) товаров на основании внешнеэкономических договоров, которые предусматривают экспорт или импорт товаров;
(Постановление | Положение, Национальный банк, от 14.10.2004, № 484 "Об утверждении Положения о порядке выдачи Национальным банком Украины индивидуальных лицензий на расчеты между резидентами и нерезидентами в пределах торгового оборота в валюте Украины и внесении изменений в нормативно-правовой акт Национального банка Украина").
18/04/2011
